海外當房東，穩穩賺退休金？ 實務經驗者帶你看清各種現實與風險
圖片由 Freepik 上提供 文：景肇梅 重點一：海外房地產投資需考慮各種固定成本與支出。 重點二：房東需面對法律問題，管理上並非完全被動。 重點三：台灣與美國的稅務與遺產稅差異需謹慎評估。 這幾年，不少即將退休或已退休的族群，開始關注海外房地產，希望透過收租增加穩定現金流。其中，美國市場因為租金水準較高，也成為熱門選項。 不過，一位客戶的實際經驗，讓我對這件事有了更深的體會。 這位客戶在2022年初，以約24萬美元購入一間紐約州雙層公寓，規劃為上下兩層分租，希望透過租金收入補充未來的退休生活及孫子在美國就學的教育費。三年後，在2025年以31萬美元售出，帳面上看似賺了約7萬美元。 但若把整體過程攤開來看，結果並沒有那麼單純。 消失的租金：被「固定成本」吞噬的現金流 在房屋滿租的情況下，一年租金約為38,400美元，看起來相當不錯。然而，實際入帳的租金只有22,925美元。 差距來自於各項必要支出。房產稅與學區稅一年約5,000美元，物業管理費與保險費接近5,000美元，再加上維修費、設備更換等，一年支出約14,000多美元。 也就是說，租金收入中，有相當比例在還沒進入口袋前，就已經被固定成本消耗掉。 而更大的變數，則來自租客。 法律風險：從「收租人」變身「經營者」 在持有期間，曾發生房客拖欠租金的情況，必須透過法律程序處理，不僅增加了約1,200美元的律師費，也讓原本預期穩定的租金收入中斷。對於仰賴現金流的投資人而言，這樣的波動其實壓力不小。很多人以為收租是「被動收入」，但在美國，房東更像是在經營一項需要持續管理的事情。 離場門檻：被預扣的「流動性危機」 房屋以31萬美元成交時，需支付約6%的仲介費，也就是18,600美元。此外，聯邦稅約15%，在交易時會先預扣46,500美元，必須等到隔年報稅後，才可能退回部分金額。 換句話說，即使帳面上有獲利，當下可動用的現金卻會明顯減少。 最隱形的威脅：外國人的「遺產稅風險」 這是多數跨海投資者最容易忽略的致命傷。 美國對非美國籍人士的遺產稅極其不友善。相較於美國公民擁有上千萬美元的免稅額，外國人在美國境內的資產（如這棟房產），其遺產稅免稅額僅有區區 6 萬美元。 換言之，一旦持有者在持有期間發生意外，這棟 31 萬美元的房產扣除免稅額後，剩餘的 25 萬美元會面臨高額的遺產稅。此外，繼承程序必須經過當地法院認證，程 […] …
節稅紅包變大，卻看得到吃不到？長照扣除額有3大排富陷阱 專家教解方
圖片由 Freepik 上提供 文：劉憶娥 重點一：長照扣除額從12萬元提高至18萬元，減輕家庭負擔。 重點二：排富條款會影響長照扣除額的適用資格，需謹慎注意。 重點三：長照與身障扣除額可同時適用，增加稅務優惠。 五月報稅季即將到來，對於家中有失能長輩或重度照護需求的家庭而言，長照開銷往往是沉重的經濟壓力。好消息是，在115年5月申報114年度綜合所得稅時，「長期照顧特別扣除額」已從原本的 12 萬元，正式大幅調高至 18 萬元。 然而，實務上常見許多家庭滿懷期望申報，最後卻因不熟悉稅法細節，誤觸「排富條款」而資格全失，「資訊落差」讓權益受損。 「長照」與「身障」扣除額可以同時適用嗎？ 許多民眾在申報時常有迷思，以為「長照特別扣除額」和「身心障礙特別扣除額」只能擇一申報。事實上，只要符合資格，這兩者是可以「同時適用、雙重疊加」的。 這兩項扣除額的本質並不衝突：身障扣除額（21.8萬元）是針對「個人身心狀況」的補貼，而長照扣除額（18萬元）則是體恤家庭為「長期照顧」付出的勞心勞力。 以王先生為例，其 80 歲的父親因失智領有中度身心障礙證明，並聘僱外籍看護在家照顧。申報時，王先生除了父親的一般免稅額（14.55萬），還能同時申報「長照 18 萬加上身障 21.8 萬」，共計享有 54.35 萬的扣除額。若以12% 的所得稅率計算，直接省下約 6.5 萬元的稅金，這筆資金便能實質補貼父親一整年的營養品與耗材費用。 3大「排富地雷」恐讓權益歸零 要避免看得到吃不到，必須先理解長照扣除額設有嚴格的「排富條款」。一旦誤觸以下任一地雷，18 萬元的額度將直接歸零： 綜合所得稅率在 20%（含）以上：這是實務上最常見的門檻。家中若有長照需求的長輩，若由適用稅率 20% 的親屬申報扶養，將無法適用18萬元的扣除額；若能協調由適用稅率較低（如5%或12%）的親屬申報扶養，則可順利適用。 股利選擇「28% 單一稅率分開計稅」：近年存股風氣盛行，若報稅時選擇將股利所得採「28% 分開計稅」，將自動喪失長照扣除額資格。例如退休的林伯伯為了節省 5,000 元的股利稅負選擇分開計稅，卻意外喪失了 18 萬長照扣除額（約可節省 21,600 元稅金），反而因小失大。 基本所得額超過 750 萬元（最低稅負制）：此條款針對有大額海外所得、特定保險給付或非現金捐贈的家庭。例如陳阿姨去年為了支 […] …
「什麼都不做」是最貴的決定！千萬資產在失智後恐成廢紙 理財顧問3規畫建議
圖片由 Freepik 上提供 文：吳幸柔 重點一：林媽媽的資產若不妥善規劃，將面臨法律與稅務困境。 重點二：高齡者失智後，資產管理需要法律程序與保護。 重點三：財務規劃不只是數字，還關乎家庭情感與和諧。 這是一個在台灣高齡化社會中，極具代表性且令人揪心的真實縮影。作為一名財務顧問，我見過無數原本和睦的家庭，因為「傳承」二字的誤解，最終在病榻前或靈堂後撕裂。 林媽媽的故事，不只是關於錢，更是關於「愛與擔心」。 隱形的家暴與財富的枷鎖：林媽媽的晚年困局 75歲的林媽媽，原本應該是含飴弄孫、頤養天年的年紀。她辛苦栽培子女，送大女兒出國，供兒子和小女兒讀到碩博士，這在早年是多麼令人稱羨的成就。然而，大女兒的一句「不公平、自生自滅」，像是一把利刃，刺穿了林媽媽的心，更引發了短暫生理上的「譫妄」或早期失智傾向。 這就是高齡者最深層的擔憂：我付出一輩子，為何換來的是責備？我名下的資產，究竟是我的依靠，還是禍根？ 身為財務顧問，我要告訴大家，林媽媽目前的資產狀況看似優渥（千萬資產加上月退休金），但若「什麼都不做」，等待她的將是三大災難： 1. 法律的死結：大姊不簽名，誰也拿不到錢 依照台灣法律，遺產繼承採「全體繼承人同意制」。林媽媽名下的銀行存款、基金，在過世後會立刻凍結。就算林媽媽氣到說「財產不給大女兒」，但在法律上，大女兒仍有「特留分」。 最現實的困境是，只要大姊遠在美國不回來簽字，或是故意刁難不辦理繼承，兒子和小女兒就算想繳遺產稅，也動不了那八百多萬的資產。這筆錢將會鎖在銀行裡，成為「看得到、吃不到」的數字。 2. 生理的風險：失智後的資產淪陷 林媽媽已經出現短期失憶。萬一病情惡化，進入法律上的「受輔助宣告」或「受監護宣告」狀態，所有的資產動支都需經過法律程序。屆時，如果大女兒主張自己也有監護權，家中的衝突將從客廳延燒到法庭。更糟的是，林媽媽可能成為詐騙集團眼中的肥羊，一通電話就可能讓千萬退休金化為烏有。 3. 稅務與通膨的侵蝕 林媽媽預估95歲時資產達863萬，試算的42萬遺產稅雖然看似不多，但別忘了，這20年間的「通貨膨脹」會縮減購買力。若只是放在銀行領1.71%的利率，實際上是越存越薄。 財務顧問的處方箋：如何讓愛留下來，讓怨消散？ 面對林媽媽的案例，我們不能只談冷冰冰的數字，要談的是「主導權」。我們建議透過以下三合一的規畫，達成防詐、節稅與精準傳承。 方案一 […] …
美伊戰爭震盪市場！別只看股市起伏 50+先擔心3大錢坑吃掉退休金
圖片由 Freepik 上提供 文：景肇梅 重點一：退休金配置應考慮通脹與長壽風險，過度保守或冒險都不妥。 重點二：市場波動是常態，應以長期投資為主，不必恐慌。 重點三：退休後應有必要生活費的預算，避免不必要支出。 近期美伊衝突升溫，全球股市震盪，市場情緒再次被地緣政治牽動。台灣投資市場以散戶為主，每當市場波動，往往容易出現恐慌或過度反應。 然而，對50至65歲的族群來說，市場震盪真正應該思考的問題，其實不是「股市會不會跌」，而是：自己的退休資產配置，是否能夠經得起未來20到30年的考驗。 超高齡社會應有的資產配置觀念 台灣已正式進入超高齡社會，退休後的生活時間可能長達25至30年。許多人在這個階段的資產配置非常保守，大量資產集中在定存、儲蓄型保單或固定收益商品。這樣的配置看似安全，但在長期來看，卻可能面臨另一種風險——通貨膨漲與長壽風險。 很多人退休後，為了求心安，把錢通通放定存或儲蓄險 。這看起來很穩，但別忘了背後有個會吃掉錢的怪獸叫「通膨」 。 我們用最簡單的雞腿便當來算給你看（以 2026 年現在一個 便當130 元計算）： 如果你以為物價很穩（年增 2%）： 30 年後，一個便當要 $235 。 如果照這兩年的漲幅（年增 3%）： 30 年後，一個便當變 $316 。 萬一通膨大爆發（年增 5%）： 30 年後，你可能要掏出 $562 才買得到一隻雞腿！ 退休最怕「3件事」來搶退休金 除了吃飯錢，退休後還有三個隱形大錢坑： 醫療與長照： 年紀大了，醫藥費往往比你想的還貴 。 變胖的開支： 剛退休時心情好，旅遊、消費不知不覺變多，幾年後才發現,資產消耗的速度超過你的預期 。 子女的求助： 孩子買房、創業開口要錢，這常常是退休規畫中最難拒絕的重擔，一次重大支出就可能改變整體退休規畫。 退休後的「老本防衛戰」這樣做 先算「必要生活費」 釐清每月吃飯錢、每年稅金保費，以及一筆救急用的預備金 。 別走極端 不要因為害怕就只存定存，也不要因為想賺快錢就亂買看不懂的高風險標的 。 用「住房」的心態看投資 例如在SARS期間，房市曾經一度低迷，但多年之後，台灣房價卻出現明顯上漲。你不會因為房價跌兩天就賣房子，投資也是。選擇全球分散的 ETF，把它當成「長坡道」，短期的震盪只是必經之路 。回顧歷史可以發現，市場波動其實是常態，景氣會循環，市場也會起伏。 資產配置就是你的 […] …
月領還是一次領？2026退休規定一次看懂 理財專家教怎麼領才不吃虧
圖片由 Freepik 上提供 文：劉憶娥 重點一：2026年起勞保請領年齡統一調升至65歲，影響部分民眾的退休計畫。 重點二：勞退新制新增30天猶豫期，提升勞工請領選擇的靈活性及保障。 重點三：退休金規劃需考量健康狀況及財務需求，以決定月領或一次領的選擇。 時序進入2026年，台灣正式邁入「超高齡社會」，意味著每五個人中就有一位是65歲以上的長者。隨著人口結構的劇烈變遷，攸關每位勞工「老本」的勞保與勞退制度，今年也迎來了關鍵調整。 一般來說，勞工退休後最少可領取兩筆退休金：「勞保老年給付」與「勞工退休金（新／舊制）」。多數人常將兩者混淆，甚至誤以為只能擇一領取。事實上，這是兩套完全不同的制度。勞保老年年金是一種社會保險給付，活到老領到老，而勞工退休金則是依法強制雇主應給付勞工的法定責任。目前勞退新制是雇主按月提撥退休金到勞工專屬的個人「退休金專戶」，帳戶累積的資金(含本金及收益)，只要年滿60歲就可以提領，可以一次領出或按月領，領完為止。 本文整理2026年最新退休規定，協助讀者做好退休規劃，確保辛勤累積的資產獲得最大保障。 勞保法定請領年齡正式調升至 65 歲 為因應高齡化趨勢，勞動部在2009年開辦勞保老年年金時，已明定逐年提高法定請領年齡，2026年起統一為65歲，相關規定在《勞工保險條例》第58條。 1.誰被影響了？ 如果您是民國51年次（1962年） 以後出生的屆退族，法定退休請領年齡就是65歲。以民國51年次為例，須等到民國116年滿65歲時，才能領取全額的勞保年金。 2.可以提前請領嗎？ 雖然法規訂在65歲，但制度仍保有彈性，允許勞工提前或延後請領，即所謂的「減額」與「增額」機制。 提前領(減額)：最多可提前5年(滿60歲)。每提早一年金額打96折(減給 4%)。若提早5年，則僅能領到80%的年金，且比例終身固定。 延後領(增額)：每延後一年金額增加4%，最高可增領20%。 3.關鍵的「黃金交叉點」：何時領最划算？ 根據試算，提前領(減給比例80%~96%)與準時領(全額)的總領取金額，大約會在勞工78~ 80歲左右出現「黃金交叉」。也就是，若能活超過80歲，準時領總金額會勝出；若活不到80歲，提早領反而能拿到更多錢。 如果預期自己健康長壽，準時領或延後領，活得越久，領到的總額會顯著超越提前領；如果有資金缺口或健康疑慮，提前領雖然金額打折，但好 […] …
月領還是一次領？2026退休規定一次看懂 理財專家教怎麼領才不吃虧
圖片由 Freepik 上提供 文:劉憶娥 重點一：2026年起勞保請領年齡統一調升至65歲，影響部分民眾的退休計畫。 重點二：勞退新制新增30天猶豫期，提升勞工請領選擇的靈活性及保障。 重點三：退休金規劃需考量健康狀況及財務需求，以決定月領或一次領的選擇。 時序進入2026年，台灣正式邁入「超高齡社會」，意味著每五個人中就有一位是65歲以上的長者。隨著人口結構的劇烈變遷，攸關每位勞工「老本」的勞保與勞退制度，今年也迎來了關鍵調整。 一般來說，勞工退休後最少可領取兩筆退休金：「勞保老年給付」與「勞工退休金（新／舊制）」。多數人常將兩者混淆，甚至誤以為只能擇一領取。事實上，這是兩套完全不同的制度。勞保老年年金是一種社會保險給付，活到老領到老，而勞工退休金則是依法強制雇主應給付勞工的法定責任。目前勞退新制是雇主按月提撥退休金到勞工專屬的個人「退休金專戶」，帳戶累積的資金(含本金及收益)，只要年滿60歲就可以提領，可以一次領出或按月領，領完為止。 本文整理2026年最新退休規定，協助讀者做好退休規劃，確保辛勤累積的資產獲得最大保障。 勞保法定請領年齡正式調升至 65 歲 為因應高齡化趨勢，勞動部在2009年開辦勞保老年年金時，已明定逐年提高法定請領年齡，2026年起統一為65歲，相關規定在《勞工保險條例》第58條。 1.誰被影響了？ 如果您是民國51年次（1962年） 以後出生的屆退族，法定退休請領年齡就是65歲。以民國51年次為例，須等到民國116年滿65歲時，才能領取全額的勞保年金。 2.可以提前請領嗎？ 雖然法規訂在65歲，但制度仍保有彈性，允許勞工提前或延後請領，即所謂的「減額」與「增額」機制。 →提前領(減額)：最多可提前5年(滿60歲)。每提早一年金額打96折(減給 4%)。若提早5年，則僅能領到80%的年金，且比例終身固定。 →延後領(增額)：每延後一年金額增加4%，最高可增領20%。 3.關鍵的「黃金交叉點」：何時領最划算？ 根據試算，提前領(減給比例80%~96%)與準時領(全額)的總領取金額，大約會在勞工78~ 80歲左右出現「黃金交叉」。也就是，若能活超過80歲，準時領總金額會勝出；若活不到80歲，提早領反而能拿到更多錢。 如果預期自己健康長壽，準時領或延後領，活得越久，領到的總額會顯著超越提前領；如果有資金缺口或健康疑慮，提前領雖然金額打折， […] …
理財顧問的「財務盤點」四步驟，輕鬆掌握財務狀況
圖片由 Freepik 上提供 文：張惠芳CFP 您有財務盤點的習慣嗎？ 多數人可能連銀行帳戶有幾個，那些有錢可能都不清楚，甚至財產散落各地，也沒有時間和心思整理，藏錢、藏黃金或其他財產藏到哪裡也有可能忘記，有的甚至是借名登記，家人不知道產權，甚至買了幾張保單，只留意何時繳費，但有哪些保障？保障足不足夠，都是業務員說的算，總是傻傻分不清。 如果您有以上的痛點，是該好好靜下來思考，這麼努力賺錢是為了甚麼，財務目標是甚麼？要如何讓錢花在刀口上？有效運用賺來的每分錢。 年度財務盤點4步驟 每月盤點收入支出表 每天用記帳APP紀錄「食衣住行育樂」流水帳，每月彙整分類總支出和記錄收入來源：薪資、獎金、租金、股利等投資收入，計算每月和年度結餘，計算儲蓄率＝（儲蓄+理財支出）/ 總收入≧10%，自動儲蓄是有效的儲蓄方法，儲蓄率越高越好，每月讓理財支出專款專用，提撥教育、退休、旅遊規劃，讓錢各就各位，每年年初彙整年度收入支出和固定支出表，譬如開車會有燃料稅、牌照稅、停車費，房子有房屋稅、地價稅、管理費、房貸，或在外租房有房租，養孩子有學費、才藝費、安親班等費用，每月有勞保、健保費用、年度商業保險保費、所得稅等，彙整統計年度固定支出÷12個月，每月要提撥固定支出預算，才不會等到大筆固定支出，突然發現沒有錢支付，用房屋增貸或信貸，只能暫時解決現金流，負債償還比率＝每年支付房貸＋信貸＋車貸/年收入≦35%。 如果長期入不敷出，負債償還比率超過35%會影響生活品質，解決收支核心問題就要開源和節流，如果多年都無法突破負現金流現況，可以透過CFP財務教練陪伴，建立量身訂做的財務安全線。 每年盤點資產負債表 資產盤點全面透視財務資源，資產有分為現金資產和投資資產及個人自用資產，現金資產有現金、定期存款、外幣存款，緊急預備金（現金）≧月支出6個月。 退休人士建議準備至少1年緊急預備金，投資資產有上市櫃股票、ETF、國內外基金、投資型保單現金價值、專業投資、投資型不動產、其他投資資產如虛擬貨幣、黃金存摺等，個人資產有汽車、自住房、土地、祖產等，彙整總資產後，再來盤點負債，統計房貸餘額、車貸餘額、信用貸款、保單貸款、股票融資、不限金額貸款等彙整總貸款後，有3個財務指標可以參考： 負債比＝總負債/總資產≦50% 總資產-總負債＝淨資產 財務自由度＝(目前淨資產×投資報酬率)/目前年支出≧100% 盤 […] …
114年國民年金懶人包
圖片由 Freepik 上提供 文：張惠芳CFP 國民年金針對國內設有戶籍且沒有參加勞保、農保、公教保、軍保的25-65歲國民，114年老年人口將占全國人口20%，已邁入「超高齡社會」，國民年金提供「老年年金」、「身心障礙年金」、「遺屬年金」三大年金給付保障，及「生育給付」、「喪葬給付」二種一次性給付保障。 被保險人只要按時繳納保險費，在生育、遭遇重度以上身心障礙或死亡事故，以及年滿65歲時，就可以依規定請領相關年金給付或一次性給付，以保障本人或其遺屬的基本經濟生活，成為社會安全網。 114年國民年金投保金額19,761元，消費者物價指數累計成長率達 5% ，投保金額就會調整，保費費率10.5%，每2年調整費率，上限12%，政府補助40%，自行負擔60%，國民年金每月保費=19,761元×10.5%×60%=1,245元 如果有中低收入戶或符合法定身心障礙資格領有證明者，會有不同的補助，請參考勞保局國民年金保險費負擔比率及金額 國民年金的5種保險給付 生育給付：參加國民年金有效期間分娩或早產請領生育給付2個月，19,761×2個月=39,522元補助，雙胞胎給付4個月、3胞胎給付6個月，以此類推。 喪葬給付：參加國民年金期間65歲前死亡時，可由支出殯葬費的人請領喪葬 給付，給付金額是按死亡當月之月投保金額一次發給喪葬給付5個月， 19,761×5個月=98,805元補助。 身心障礙年金： （一）請領資格 在國民年金加保期間遭受傷害或罹患疾病，經診斷為重度以上身心障礙並領有重度或極重度身心障礙證明，並且經評估沒有工作能力。 參加國民年金保險前或參加勞保、災保、公教保、軍保、農保、農職保等相關社會保險期間遭受傷害或罹患疾病，曾領取相關社會保險殘廢或失能給付，後來於參加國保期間因「同一傷病」或「同一障礙種類」障害程度加重，經診斷為重度以上身心障礙並領有重度或極重度身心障礙證明，並且經評估沒有工作能力。 （二）給付金額 月給付金額＝月投保金額×保險年資×1.3%，如計算所得金額不足5,437元，且無下列情形之一時，按月發給基本保障5,437元至死亡為止。 有欠繳保險費不計入保險年資的情形。 正在領取相關社會福利津貼 遺屬年金： （一）請領資格 參加國保期間死亡 年滿65歲來不及請領老年年金給付前死亡 領取身心障礙或老年年金給付期間死亡 （二）受領遺屬年金給付順位 […] …
慢慢來比較快-長期視野下「四條」理財智慧
圖片由 Freepik 上提供 文：方芊淳 這幾年成為了一個媽媽，面對家中的幼童，總會不斷尋找教育的理念以及教育的方法，畢竟大家都是生了孩子才開始學著當父母的，無意間看到了「蒙特梭利教育」中的「慢慢來比較快」 這個教育理念是給予孩子充分的時間和機會去探索、學習和理解事物，而不是急於追求短期的成果或速成。強調的是給予孩子自主性和自我發展的空間，讓他們在舒適的節奏下進行學習，因為這樣更有助於他們的全面發展和深入理解。 在蒙特梭利的理念裡看到了「慢的教育」，孩子的發展需要的是「時間」，有時後越心急，孩子反而出現更糟的反饋，真的是會「食緊挵破碗」。 觀察這個快節奏的社會中，大家往往渴望迅速取得成功和回報，而這種心態也反映在金融投資中， 投機行為： 許多投資者可能被市場上的熱門股票或短期投機行為所吸引，追逐著短期的高回報，希望快速賺取利潤。然而基於人性的恐懼或貪婪，而不是基於理性和分析，總是在高點草率買進，在低點恐慌賣出，過於情緒化交易，通常會導致賠錢收場。 「短線是短線，長線是長線，通常我們不會把短線稱為投資，那比較像是一種投機事業，或是稱為短線交易行為」—(我在計程車上看到的財富風景：往上翻身與向下墜落的關鍵瞬間:畢德歐夫 ) 桿槓交易： 有些投資者可能利用桿槓進行交易，以較少的資金進行大額的投資，從而追求更高的回報。雖然高桿槓交易可以在市場行情好的時候帶來巨大的利潤，但同時也伴隨著巨大的風險，一旦市場走勢反轉，可能會面臨嚴重的虧損。 不要讓自己畢生的積蓄敗在「貪」&「快」上 ，天下沒有白吃的午餐，如果要拿到高報酬，那肯定是伴隨著高風險，想靠投機翻身致富 ，卻向下翻轉。 蒙特梭利教育中強調給予孩子充分的時間，去學習和理解事物一樣，「慢慢來比較快」的原則提醒著我們，資產的成長需要的也是「時間 」，投資者應該給予自己足夠的時間去積累資產，從而獲得更可靠和穩健的財富積累，而不是追求短期的高風險高回報，我們該如何準備自己進行長期投資: 設定實際且可達到的長期目標 明確自己的財務目標和時間軸，且製定相應的長期規劃。長期投資策略需要與的財務目標相一致，並在長期持有的過程中實現資產增值。例如退休規劃、教育基金積累，通常是超過10年以上的財務目標 資產配置 將投資資金分配到不同的資產類別中，包括緊急預備金、股票、債券、房地產等，以達到風險分散和收益最大化的目標。透 […] …
借券申報稅務資訊
圖片由 Freepik 上提供 文：黃雅玲 市場上長期存股及存ETF的投資人越來越多，如何使用＂借券＂活化資產增加額外收入也越來越多人開始採納，在5月份報稅月來臨，也因此特別對”借券＂說明一下，也讓投資人對借券如何申報綜合所得稅多一些了解: 借券： 借券全名叫做「有價證券借貸」，就是把自己持有的股票(庫存)設定借出利率，借給別人根據出借日數來賺取利息。 借券種類分兩種方式： 信託借券：需要向證券商或者銀行辦理信託，開立信託帳戶後才能辦理股票，出借門檻較高，通常需要10張以上。 雙向借券：可以向營業員或證券商，辦理「證券商有價證券借貸」，就可以以集保帳戶辦理股票出借。門檻較低，一張也可以出借。 當我們開始透過借券方式出借股票或ETF時，就會開始產生額外收入。 借券收入: 按照我國所得稅法§14條 （五）租賃所得及權利金之所得規定，借券收入是屬於排固定資產租賃所得—其他「51I租賃所得」，若是債券出借則是非固定資產租賃—債券「51ｋ租賃所得」，因此每年五月都要把上個年度的借券收入納入計算所得稅，當借券收入單筆大於 $20,010 時，券商會代扣 10% 所得稅額且免扣二代健保費用。 借券利息收入的計算方式 ： 利息收入 = 出借股數x 每日收盤價x出借利率x 出借日數/365。 例如: 小明出借S股票10張共30天，假設月平均收盤價為100元，出借利率為3%，手續費為20%。 則利息收入=(10,000 X 100 X 3% X 30) / 365=2,465 另借券成本=2,465 X 25% = 616 其利息淨收入=2,465 – 616 =1,849 由以上公式可知借券除了有利息收入外，也有借券成本，也就是券商手續費，而券商手續費主要看券商的規定，約略在20%~30%不等。 當你去年度做了”借券”動作時，5月份申報綜合所得稅要特別注意。 綜合所得稅申報 因為券商手續費為你的借券成本，所以在申報綜合所得稅時可列必要成本及費用扣除： 申報綜合所得稅時，在所得資料欄位中找尋「51租賃所得」並「自行」輸入成本費用(所得扣除收續費)列為租賃收入的扣除額，因為券商依自訂利率出借股票後，在綜合所得稅扣留憑單裡是以”利息收入總額＂列入綜合所得稅-租賃所得，而借券成本即手續費費用並不會扣除，千萬要記得自行補正！若有超過20,010以上被代 […] …
