理財顧問的「財務盤點」四步驟，輕鬆掌握財務狀況
圖片由 Freepik 上提供 文：張惠芳CFP 您有財務盤點的習慣嗎？ 多數人可能連銀行帳戶有幾個，那些有錢可能都不清楚，甚至財產散落各地，也沒有時間和心思整理，藏錢、藏黃金或其他財產藏到哪裡也有可能忘記，有的甚至是借名登記，家人不知道產權，甚至買了幾張保單，只留意何時繳費，但有哪些保障？保障足不足夠，都是業務員說的算，總是傻傻分不清。 如果您有以上的痛點，是該好好靜下來思考，這麼努力賺錢是為了甚麼，財務目標是甚麼？要如何讓錢花在刀口上？有效運用賺來的每分錢。 年度財務盤點4步驟 每月盤點收入支出表 每天用記帳APP紀錄「食衣住行育樂」流水帳，每月彙整分類總支出和記錄收入來源：薪資、獎金、租金、股利等投資收入，計算每月和年度結餘，計算儲蓄率＝（儲蓄+理財支出）/ 總收入≧10%，自動儲蓄是有效的儲蓄方法，儲蓄率越高越好，每月讓理財支出專款專用，提撥教育、退休、旅遊規劃，讓錢各就各位，每年年初彙整年度收入支出和固定支出表，譬如開車會有燃料稅、牌照稅、停車費，房子有房屋稅、地價稅、管理費、房貸，或在外租房有房租，養孩子有學費、才藝費、安親班等費用，每月有勞保、健保費用、年度商業保險保費、所得稅等，彙整統計年度固定支出÷12個月，每月要提撥固定支出預算，才不會等到大筆固定支出，突然發現沒有錢支付，用房屋增貸或信貸，只能暫時解決現金流，負債償還比率＝每年支付房貸＋信貸＋車貸/年收入≦35%。 如果長期入不敷出，負債償還比率超過35%會影響生活品質，解決收支核心問題就要開源和節流，如果多年都無法突破負現金流現況，可以透過CFP財務教練陪伴，建立量身訂做的財務安全線。 每年盤點資產負債表 資產盤點全面透視財務資源，資產有分為現金資產和投資資產及個人自用資產，現金資產有現金、定期存款、外幣存款，緊急預備金（現金）≧月支出6個月。 退休人士建議準備至少1年緊急預備金，投資資產有上市櫃股票、ETF、國內外基金、投資型保單現金價值、專業投資、投資型不動產、其他投資資產如虛擬貨幣、黃金存摺等，個人資產有汽車、自住房、土地、祖產等，彙整總資產後，再來盤點負債，統計房貸餘額、車貸餘額、信用貸款、保單貸款、股票融資、不限金額貸款等彙整總貸款後，有3個財務指標可以參考： 負債比＝總負債/總資產≦50% 總資產-總負債＝淨資產 財務自由度＝(目前淨資產×投資報酬率)/目前年支出≧100% 盤 […] …
114年國民年金懶人包
圖片由 Freepik 上提供 文：張惠芳CFP 國民年金針對國內設有戶籍且沒有參加勞保、農保、公教保、軍保的25-65歲國民，114年老年人口將占全國人口20%，已邁入「超高齡社會」，國民年金提供「老年年金」、「身心障礙年金」、「遺屬年金」三大年金給付保障，及「生育給付」、「喪葬給付」二種一次性給付保障。 被保險人只要按時繳納保險費，在生育、遭遇重度以上身心障礙或死亡事故，以及年滿65歲時，就可以依規定請領相關年金給付或一次性給付，以保障本人或其遺屬的基本經濟生活，成為社會安全網。 114年國民年金投保金額19,761元，消費者物價指數累計成長率達 5% ，投保金額就會調整，保費費率10.5%，每2年調整費率，上限12%，政府補助40%，自行負擔60%，國民年金每月保費=19,761元×10.5%×60%=1,245元 如果有中低收入戶或符合法定身心障礙資格領有證明者，會有不同的補助，請參考勞保局國民年金保險費負擔比率及金額 國民年金的5種保險給付 生育給付：參加國民年金有效期間分娩或早產請領生育給付2個月，19,761×2個月=39,522元補助，雙胞胎給付4個月、3胞胎給付6個月，以此類推。 喪葬給付：參加國民年金期間65歲前死亡時，可由支出殯葬費的人請領喪葬 給付，給付金額是按死亡當月之月投保金額一次發給喪葬給付5個月， 19,761×5個月=98,805元補助。 身心障礙年金： （一）請領資格 在國民年金加保期間遭受傷害或罹患疾病，經診斷為重度以上身心障礙並領有重度或極重度身心障礙證明，並且經評估沒有工作能力。 參加國民年金保險前或參加勞保、災保、公教保、軍保、農保、農職保等相關社會保險期間遭受傷害或罹患疾病，曾領取相關社會保險殘廢或失能給付，後來於參加國保期間因「同一傷病」或「同一障礙種類」障害程度加重，經診斷為重度以上身心障礙並領有重度或極重度身心障礙證明，並且經評估沒有工作能力。 （二）給付金額 月給付金額＝月投保金額×保險年資×1.3%，如計算所得金額不足5,437元，且無下列情形之一時，按月發給基本保障5,437元至死亡為止。 有欠繳保險費不計入保險年資的情形。 正在領取相關社會福利津貼 遺屬年金： （一）請領資格 參加國保期間死亡 年滿65歲來不及請領老年年金給付前死亡 領取身心障礙或老年年金給付期間死亡 （二）受領遺屬年金給付順位 […] …
慢慢來比較快-長期視野下「四條」理財智慧
圖片由 Freepik 上提供 文：方芊淳 這幾年成為了一個媽媽，面對家中的幼童，總會不斷尋找教育的理念以及教育的方法，畢竟大家都是生了孩子才開始學著當父母的，無意間看到了「蒙特梭利教育」中的「慢慢來比較快」 這個教育理念是給予孩子充分的時間和機會去探索、學習和理解事物，而不是急於追求短期的成果或速成。強調的是給予孩子自主性和自我發展的空間，讓他們在舒適的節奏下進行學習，因為這樣更有助於他們的全面發展和深入理解。 在蒙特梭利的理念裡看到了「慢的教育」，孩子的發展需要的是「時間」，有時後越心急，孩子反而出現更糟的反饋，真的是會「食緊挵破碗」。 觀察這個快節奏的社會中，大家往往渴望迅速取得成功和回報，而這種心態也反映在金融投資中， 投機行為： 許多投資者可能被市場上的熱門股票或短期投機行為所吸引，追逐著短期的高回報，希望快速賺取利潤。然而基於人性的恐懼或貪婪，而不是基於理性和分析，總是在高點草率買進，在低點恐慌賣出，過於情緒化交易，通常會導致賠錢收場。 「短線是短線，長線是長線，通常我們不會把短線稱為投資，那比較像是一種投機事業，或是稱為短線交易行為」—(我在計程車上看到的財富風景：往上翻身與向下墜落的關鍵瞬間:畢德歐夫 ) 桿槓交易： 有些投資者可能利用桿槓進行交易，以較少的資金進行大額的投資，從而追求更高的回報。雖然高桿槓交易可以在市場行情好的時候帶來巨大的利潤，但同時也伴隨著巨大的風險，一旦市場走勢反轉，可能會面臨嚴重的虧損。 不要讓自己畢生的積蓄敗在「貪」&「快」上 ，天下沒有白吃的午餐，如果要拿到高報酬，那肯定是伴隨著高風險，想靠投機翻身致富 ，卻向下翻轉。 蒙特梭利教育中強調給予孩子充分的時間，去學習和理解事物一樣，「慢慢來比較快」的原則提醒著我們，資產的成長需要的也是「時間 」，投資者應該給予自己足夠的時間去積累資產，從而獲得更可靠和穩健的財富積累，而不是追求短期的高風險高回報，我們該如何準備自己進行長期投資: 設定實際且可達到的長期目標 明確自己的財務目標和時間軸，且製定相應的長期規劃。長期投資策略需要與的財務目標相一致，並在長期持有的過程中實現資產增值。例如退休規劃、教育基金積累，通常是超過10年以上的財務目標 資產配置 將投資資金分配到不同的資產類別中，包括緊急預備金、股票、債券、房地產等，以達到風險分散和收益最大化的目標。透 […] …
借券申報稅務資訊
圖片由 Freepik 上提供 文：黃雅玲 市場上長期存股及存ETF的投資人越來越多，如何使用＂借券＂活化資產增加額外收入也越來越多人開始採納，在5月份報稅月來臨，也因此特別對”借券＂說明一下，也讓投資人對借券如何申報綜合所得稅多一些了解: 借券： 借券全名叫做「有價證券借貸」，就是把自己持有的股票(庫存)設定借出利率，借給別人根據出借日數來賺取利息。 借券種類分兩種方式： 信託借券：需要向證券商或者銀行辦理信託，開立信託帳戶後才能辦理股票，出借門檻較高，通常需要10張以上。 雙向借券：可以向營業員或證券商，辦理「證券商有價證券借貸」，就可以以集保帳戶辦理股票出借。門檻較低，一張也可以出借。 當我們開始透過借券方式出借股票或ETF時，就會開始產生額外收入。 借券收入: 按照我國所得稅法§14條 （五）租賃所得及權利金之所得規定，借券收入是屬於排固定資產租賃所得—其他「51I租賃所得」，若是債券出借則是非固定資產租賃—債券「51ｋ租賃所得」，因此每年五月都要把上個年度的借券收入納入計算所得稅，當借券收入單筆大於 $20,010 時，券商會代扣 10% 所得稅額且免扣二代健保費用。 借券利息收入的計算方式 ： 利息收入 = 出借股數x 每日收盤價x出借利率x 出借日數/365。 例如: 小明出借S股票10張共30天，假設月平均收盤價為100元，出借利率為3%，手續費為20%。 則利息收入=(10,000 X 100 X 3% X 30) / 365=2,465 另借券成本=2,465 X 25% = 616 其利息淨收入=2,465 – 616 =1,849 由以上公式可知借券除了有利息收入外，也有借券成本，也就是券商手續費，而券商手續費主要看券商的規定，約略在20%~30%不等。 當你去年度做了”借券”動作時，5月份申報綜合所得稅要特別注意。 綜合所得稅申報 因為券商手續費為你的借券成本，所以在申報綜合所得稅時可列必要成本及費用扣除： 申報綜合所得稅時，在所得資料欄位中找尋「51租賃所得」並「自行」輸入成本費用(所得扣除收續費)列為租賃收入的扣除額，因為券商依自訂利率出借股票後，在綜合所得稅扣留憑單裡是以”利息收入總額＂列入綜合所得稅-租賃所得，而借券成本即手續費費用並不會扣除，千萬要記得自行補正！若有超過20,010以上被代 […] …
00940第三天要破千億，榮登台灣第一名在申購階段就破紀錄
圖片由 Freepik 上提供 文：呂宛臻 現在最夯話題莫過於「你申購ETF 00940了嗎？買幾張？」 元大暨0050臺灣50ETF市值3134多億、0056元大高股息ETF市值2752多億，獨佔台灣ETF市值第一、二名，符合世界主流00850臺灣ESG永續高股息ETF市值161多億外，再出新貨，這波來勢洶洶！ 3/11-3/15招募ETF00940臺灣價值高息ETF募資，稱「快樂領息人就是你！」目前第三天已吸金977億，一躍超過臺灣ETF排名12的00725B國泰投資級公司債ETF，真的是太厲害了！ 而且數字持續上漲中，許多人紛紛解定存、借貸來買940，破千億勢在必行！根據每天300多億的漲幅，有望在5天招募期間募集1600億左右，挑戰成為台灣第五大規模ETF00919群益台灣精選高息。 熱銷到兩家證券公司宣布暫停受理，分別為玉山證券、永豐金證券兩大代銷通路，已宣布暫停受理申購作業，其他通路是否跟進，目前還未知。 趁這一波多頭攻勢於2024年橫空出世的00940流量密碼是什麼？誰適合買940？風險在哪？穩賺不賠？還是都配到本金？賺到利息配到本金？ 00940宣傳優勢 打出神祖牌：「巴菲特」價值投資指標，讓你彷彿自己就是股神！ 不買貴：本益比合理，在股票低進場，買高CP值。 有錢：選「自由現金流穩定」，這點蠻不一樣的，對公司而言相對安全，且本業持續獲利的公司。比較不怕公司欠錢破產！「公司有錢，現金流大」。 會賺：ROE高、EPS讚。股東配比有夠多，報酬率比較高。 穩定：排除財報不透明KY股，降低無法掌控的風險。儘量避免賠錢狀況。 護城河：選有競爭優勢，毛利率成長的公司，具競爭優勢。 月月配，月初領息：符合台灣人，每個月都有零花錢的小確幸，不同於其他月配ETF929月中、939月底配息，讓你更快享受到配息的快樂！ 淨值$10:一張一萬so easy，用最便宜的價格買優秀的公司，擁有長榮、聯電、中美晶、聯發科等優質公司。 不同於ETF929及939發售價淨值$15，便宜$5000。 高股息：預估平均殖利率8.6% 重視公司基本面，追求總報酬率極大化，即配息加資本利得通通擁有。 共50檔股票，較其他30-40檔分散風險。 聽起來很夢幻吧！但是要注意！ 目前$10不代表一開賣也是$10或以上，以下也是可能的！ 月月配，配息又高，又是單一市場台灣⋯其 […] …
2024年台灣養孩子的低標和富養孩子費用是多少？如何聰明理財，讓每一筆教育費為孩子的夢想加分！
圖片由 Freepik 上提供 文：張惠芳CFP 林氏夫妻新婚3年正在等待新生兒小龍誕生，分享即將成為新手爸媽喜悅，享受甜蜜的負擔，傳聞養一個孩子要花很多錢，卻又不知道多少錢？所以尋求CFP國際認證高級理財規劃顧問協助了解，家裡多了一個成員，財務規畫該如何調整，欲準備小龍的教育費和生活費，如何能平衡家庭生活開銷及未來退休金準備，希望透過財務規劃聰明理財，讓每一筆教育費為孩子夢想加分。 2024年台灣養孩子低標和富養孩子費用 阿林夫妻為雙薪家庭諮詢養育小孩費用，養育小孩有三個費用如下: 保母費 懷孕生產前就開始做新生兒先天性疾病篩檢，高齡產婦需要做到羊膜穿刺測試是否有唐氏症、高層次超音波、染色體基因檢測等都需要花費累計加總數萬元，生產就看是自然產3天健保給付，只要負擔病房費和部分負擔，自然產保險不會理賠，非自願剖腹產住院5-7天，費用5萬-20萬，端看病房費及自費項目及新生兒檢查項目，出院後家人協助在家坐月子，只要負擔月子食材，也可請月嫂來家裡協助帶小孩和準備月子餐，月嫂全天來家裡服務費用每天3000-3500元，可以參考達人網，也可直接到月子中心，享受月子餐服務和學習如何照顧寶寶，月子中心費用大概每天6000-1萬。 林氏夫妻為雙薪家庭住在台北市，林太太產假休完開始上班前，就要開始找保母，照顧10小時保母大概每月18,000元，全天候保母約28,000元，另外支付保母年終獎金1個月和三節獎金，每個縣市價錢不同。 也可以找托嬰中心，托嬰中心每月11,000-20,000元，以上保母費用和托嬰中心費用可以參考親子天下網站。 政府目前正在推0-6歲國家一起養，有相關補助規定如下: 2024年政府將再調高托育補助，公共托育每月增至7,000元、準公共托育則增至13,000元，並針對中低收入戶、低收入戶、弱勢家庭及第2胎以上子女加碼補助。可以參考衛福部規定如圖二。 0-6歲也可以申請育兒津貼，育兒津貼和托育補助二擇一選擇補助。 教育費 幼兒園有分公幼和私幼，費用和補助可以參考親子天下網站和圖，公立國小國中免學費，私立幼兒園國小國中高中可以參考康橋國際學校，另外加上補習班和才藝費、冬令營夏令營、英文營隊等，公立大學學費請參考台灣大學文學院每年5萬，理工科每年6萬，私立大學學費請參考淡江大學，文學院每年10萬，理工科每年12萬左右。2024年2月政府補助高中高職學生全面免學費 […] …
財務目標達成：從自助行到客製化的選擇
圖片由 Freepik 上提供 文：方芊淳 今年終於回歸正常生活，三天兩頭就可以看到身邊的朋友家人出國， Covid把大家關3年了，好久沒有出國旅遊的日子真的快悶壞了！ 不知道大家的旅遊習慣是自助旅行還是跟團? 25歲的時後，開始當起了背包客，一切都自己來 當年什麼都沒有(錢也很少)，有的就是「時間」 設定想出發的地點，開始找機票、看住宿、找交通、辦簽證…… 一路自己摸索過關斬將，花了好大功夫才抵達目的地。 35歲的時後，跟先生討論著蜜月的目的地 ， 心中設定了很多東歐國家沒有去踏訪過 ex 保加利亞、索非亞， 但是礙於兩個人都有工作在身 ，跟本沒有太多時間可以去安排自助 折衷討論了好幾回合，終於找到了跟團的方式去了「以色列 、約旦」 跟團真的是非常舒服的方式， 繳了團費、出席說明會、準備旅行社要的文件、建議事項照做， 就是跟著領隊導遊走就對了…… 懷孕的時後去了峇厘島，行程近乎「客製化」 一司機一領隊，整車就只有我們四個人 行程由我們提出想去的地方，再跟司機領隊討論， 有的行程太遠或是費用太高，顉隊也會提出他的方案 配合我們的預算讓我們參考，進行調整 打破了先生對出國旅行只有跟團或自助的印象，而且對那一趟旅行非常滿意 財務規劃用旅行行方式來比喻的話， 「自助行」最充實，因為要花很多時間做足所有功課，行程中有一點差錯，就要再花時間、 有時後原本以為有省錢，反而花了更多的補救花費…… 在財務旅程上，設定好目標(目的地)， 保險、投資、退休、稅務規劃，每一項都是要做功課的 過程中發現買了不適合的保單、投資了無法達成報酬率的標的， 一路摸索前進，要自己不斷調整財務務計畫，這些都會影響抵達目的地的時間… 「跟團」舒服又簡單，錢付了跟著走就對了，但是也最容易有抱怨 在看介紹的時後怎麼沒有提到這些購物行程 、多了很多自費項目、照片的飯店與實際落差過大， 理專、保險業務拿著商品DM來告訴你美好的報酬率 ，卻沒有告訴你淨值的漲跌起伏伏很大; 保單可以包山包海，通通能賠，實際要用的時後才發現條款上的魔鬼。 「客製化」聽起來最貴最花錢， 但是因為是客製化，可以依照你的預算，過程中也不會再花其它冤望錢 在財務旅程中由理財規劃顧問為你量身打造， 從確認財務目標、盤點現況、確認缺口、訂定執行步驟，檢視優化….….… 陪伴著你一起抵達想去的目的地。 芊淳要說的事 財務目標妥善規劃，就能像旅 […] …
忙到沒時間理財?三個重點讓你成為「理財勝利組」
圖片由 Freepik 上提供 文：楊馥瑄 第60屆金馬獎頒獎典禮剛剛圓滿落幕，除了大家最關注的主持人、入圍名單以及頒獎嘉賓之外，延伸的新聞報導及各種專題採訪也是大家茶餘飯後關注的焦點，其中有些篇幅在介紹大明星們的理財方式，讓觀眾除了欣賞舞台上的精采表演，也更了解自己喜歡的藝人私下的生活。 每個人因為成長環境與現實因素不同，理財的方式可能有著極大的差異，就像擔任本屆金馬獎頒獎嘉賓之一的盧廣仲，他曾在出席活動時表示自己不會理財，所以都把財務交給有金錢觀念的媽媽打理，有需要用錢才會找媽媽拿，因此有將近 10 年的時間沒有金融卡和信用卡。不會理財的他，把錢交給能夠信賴又有理財觀念的媽媽，加上自己的節儉不浪費，讓他也能在年輕時就買下千萬豪宅。 這是個成功的案例，但又有幾個人適合這樣的理財方式呢?有成功案例當然也有失敗案例，因理財不慎導致負債累累、傾家蕩產的新聞亦時有見聞，這中間存在極大的差異，除了個人努力與機運之外，其中對「理財」的重視程度，很可能是影響結局非常重要的關鍵，所以再忙碌也要好好理財。 很多演藝人員因為工作忙碌，沒有時間與機會好好規劃財務，我們或許也有跟他們相似的背景，例如收入非固定金額，總是大起大落，工作忙碌、緊湊又高壓，常會有無法預期的支出產生，忙碌的時候沒時間理財，空閒的時候只想好好犒賞自己，嚮往別人的安定生活和穩健財務，卻又不甘心一輩子領固定薪資，做著重複且無聊的工作。覺得自己非常忙碌，財務亂成一團無人幫忙打理，但又想好好理財?其實只要調整一下心態和現有的理財模式，換一條航道，就能讓自己成為優秀的掌舵者，變成理財勝利組! 一切就從描繪自己想要的人生開始，其實你不是注定漂泊，理財是一種生活態度和一個選擇，首先要想像自己未來的財務狀況，才有一個前進的目標，就像金馬60的頒獎嘉賓謝盈萱，在某段訪談中表示，剛從戲劇系畢業時，初期的經濟狀況並不穩定。直到疫情來臨時，自己的身體也隨著年紀增長而開始有些變化，朋友不斷的提醒該好好理財，才開始著手改變。設定清晰且具體的設定財務目標，絕對是理財的第一步，例如:再過20年我想要財務自由，能自由決定是否繼續工作，我希望2043年的最後一天，我擁有每個月5萬元的月現金流，一間40坪沒有貸款的大樓住宅，500萬元的現金存款。(注意:目標必須是可能達成、有日期時間、有明確金額的。) 第二步，善用帳戶理財法，如果是工作忙碌且休息時 […] …
阻擋你財務自由的3個阻礙，首先注意「開銷漏洞」！
圖片由 Freepik 上提供 文：惠芳/Yvonne 在追求財務自由的路上，我們總希望買進資產，累積資產存量，靠被動性收入可以支付生活所需就可以財務自由！然而，金錢似乎總是有三個漏洞，怎麼避免這些漏洞呢？下面Yvonne有幾個方法~ 一、開銷漏洞： 生活中的各種花費要如何控制，不要當月光族和享樂的蟋蟀族，Yvonne有幾個方法提供參考如下 固定支出表 每年初彙整每月固定支出表，譬如說保費、學費、房屋稅、地價稅、牌照稅、燃料稅等，如果固定支出一年60萬，就得控制每月5萬預算留給固定開銷使用，避免超支。 流動支出表 利用AndroMoney記錄家庭每月流水帳，CWMoney記錄個人日常生活開銷，月底利用APP圓餅圖彙整分類帳，再彙整到每月流動支出。 育樂帳戶 每年設育樂開銷預算，購買旅展住宿券或團購住宿券，比起臨時起意的訂購還要划算，工作辛苦之餘還是要犒賞自己帶家人旅遊。 二、投資失利 在長期投資的旅途中，市場波動和投資失敗是難以避免的。這需要不斷提升財商和理財觀念，並從失敗中吸取寶貴的教訓。經歷了2008年的金融海嘯，停損20%出場、電子股票腰斬，這些挫折證明了定期定額長期投資的價值，尤其是在市場充斥著黑天鵝事件，可以選擇低點加碼ETF，累積單位數。 一旦確定自己短期和長期的財務目標如購房、退休、子女教育等，明確的目標有助於制定相應的投資計劃，如何制定投資計劃呢？ 評估風險承受能力 確定自己對風險的接受程度，這有助於選擇適合自己風險偏好的投資工具，而且需要經過市場試驗，當資金在市場載浮載沉時，你才能真正了解自己的風險承受度，所以一開始可以先試著小額投資。 建立緊急預備金 在進行投資前，確保有足夠的緊急預備金，如遇到黑天鵝事件，可避免臨時需要資金而導致提前賣出投資部位，錯誤停損，影響長期投資績效！ 建構資產配置 分散風險是降低損失的有效方式。投資於不同的資產類別和行業，以確保單一投資不會對整體投資組合產生巨大影響，如果持有個股也不要超過總投資資產5%。 定期檢討和調整 每年年初會定期檢討投資組合的表現，並根據總體經濟和投資市場部位進行再平衡。 詳細的投資記錄 記錄投資標的的日期、金額、換匯金額、保留水單每年彙整損益金額，需留意匯差所衍生的財產交易所得與海外所得稅負問題，並且記錄投資理由和觀察，做為未來判斷進出或低點加碼的依據。 擇期回顧筆記 定期回顧自己的投資筆記 […] …
年金的稅賦探討
圖片來源：Freepik 文：丁迺龍 ～ 前 言 ～ 臺灣將進入超高齡社會，未來 65 歲以上老人將佔總人口的 20% 。加上國人壽命愈來愈長，男性平均壽命 78 歲 ，女性 84 歲。退休後的第二人生愈來愈長，如何讓自己的退休金用的長長久久，陪伴自己到終老 ，變得異常重要。年金保險是一個理想的退休工具，因為它能陪伴被保險人到終老，所以政府規劃的退休制度都是架構在年金上，甚至被保險人身故時”遺有配偶、子女、父母、祖父母、受其扶養之孫子女或受其扶養之兄弟、姊妹者，得請領遺屬年金給付”(勞工保險條例 第 63 條)。 年金是一種保險，有稅賦上的優惠，但並非完全免稅，年金涉及哪些稅賦是本報告探討的重點。 一 、 年金的介紹 年金的壽命分 2 個階段，前半段稱累積期，後半段稱給付期。累計期顧名思義即是累積財富的階段，給付期就是將累積的財富分期還給被保險人， 所謂分期可以為年、半年、季、月 。 若年金沒有累積期 ，直接進入給付期， 這種年金稱為「即期年金」 。 二、年金的種類 年金依性質與屬性的不同又分為 ： 社會年金 ：如公保年金、勞保的老人年金、國民年金 職業年金 ：各職業雇主為員工提供的年金 商業年金： 由保險公司發行的年金保險供民眾購買 因性質不同，在稅賦上的優惠也不盡相同，本研究報告的重點在商業年金 。 三、年金的特性 累積期與給付期：年金的壽命分 2 個階段 ，前半段是累積期 ，後半段是給付期 。累計期與給付期的劃分是由制度及被保險人的決定。 年金是生存險，以被保險人的壽命(餘命)作為給付的期限。 年金並非固定值，可根據物價指數做調整（社會年金） 或根據保 險公司的宣告利率做調整 。 四、商業年金險中的角色關係 年金險會被課什麼稅？ 由誰繳這筆稅？ 牽涉到 4 個角色擺放的位置，分別是: 付費人 : 繳保費的人， 要保人 : 要保人是年金險的主人(擁有者) ，至少在累積期是如此 。年金是一筆資產，在未進入給付期前，要保人是這筆資產的主人，他可以解約取回保單價值準備金，甚至可以變更要保人 。 被保險人: 是年金保險的標的物，年金險是為被保險人而成立的保 險， 它關係著整張保單未來的走向，尤其牽涉到年齡時，有的年金會規定成立時被保險人的年齡（如:40 歲）， 規定給付期最晚啟動的年齡 （如：不得晚於 80 歲）。 年金險是以被保險人的壽命（餘命）來計算給 […] …
