線上課程：中小企業主的股權規劃與傳承策略

日　　期：114年09月26日（五）
時　　間：PM 7:00-9:00
講　　師：莊世金 會計師
主　　題：中小企業主的股權規劃與傳承策略
方　　式：線上課程(專業攝影棚直播)
心得分享：張經緯

課程背景：

很榮幸能夠參與這場含金量極高的課程，莊會計師用我們眾所周知的企業案例，以不同的角度來說明介紹企業運用不同的工具及管道可以達成不同目的的傳承。一般的思考邏輯是企業主的資產傳承，少用公司的控制權來著墨。本課程用兩大企業的案例以淺顯易懂的方式讓大家理解，企業如何用投資公司等股權傳承方式來穩固公司的控制權以及節省稅賦。

現今企業的股權傳承現狀與未來之挑戰課題

1. 繼承人之爭產問題
2. 繼承人之爭權問題
3. 傳承之稅賦問題       

中小企業股權主要傳承工具：

1. 家族信託
2. 投資公司
3. 閉鎖性公司
4. 分年贈與

股權傳承工具功能與優劣勢

1. 家族信託:以台塑集團為例，運用目的信託及私人信託公司架構，穩固台塑集團的經營權，也避免了大額的遺產稅課徵，但卻導致家族長期分裂及漫長的法律爭訟。
2. 投資公司:以大股東節稅案例來說明如何以股作債，將原本個人綜合所得稅率40%降至法人的未分配盈餘加徵5%
3. 閉鎖性公司:以大立光案例來說明如何用閉鎖性的投資公司，鎖住大立光的經營控制權，但缺點是未來經營者若是經營不善，對與公司治理有相當大的風險，且股東無相對應的對場機制，後續的繼承人是否仍願意遵循原有經營方式，或是會造成類似長榮集團創辦人張榮發一樣，遺囑指定張國煒為長榮集團總裁，但其後卻連長榮航空董事長一職都無法出任。
4. 分年贈與:一般最直觀的方式，但因每年的贈與免稅額有限且需留意身故前兩年擬制遺產之部分。

CFP在中小企業股權傳承上的角色    

身為全方位的理財顧問，客戶在公司上的傳承，需先了解客戶的公司屬性為何，或許不是股權傳承實務上的專家，但可先提供客戶方向策略的引導及建議，再行尋求該管道之專業人員協助。

個人學習收穫

本次課程真的收穫良多，一般實務先少與客戶端討論到其公司經營及傳承，但今天過莊會計師的講解，了解到如何運用家族信託、投資公司、或是閉鎖性公司來實行穩固公司控制權、經營權的股權移轉傳承，接下來我也可以將這些內容實際的提供給客戶參考，進一步解決客戶在公司傳承上的問題。