減稅好提案！準退休族節稅的 7 種策略
文：吳幸柔
40-60歲族群正值退休規劃關鍵期，也正是收入高峰期也是稅負最重時期。此階段的你，能夠聰明運用扣除額、免稅額、節稅工具，減少稅金支出=增加可投資的資金，就能有效提升退休後的財務安全與現金流。
以下分為退休準備與節稅兩大面向，說明如何規劃：
退休準備
退休準備分為現金流、稅負、保險三重點：
1. 穩定現金流與多元資產配置
- 退休規劃應以「風險管理、穩定收入、長期增值」為核心，搭配多元資產（如債券、ETF、保險、不動產）。
- 預先設定退休目標與預算，計算預計退休年齡、每月所需生活費，推估總資產需求。
2. 退休金提領與稅負規劃
- 勞保年金（老年給付）屬保險給付，全額免稅。
- 勞工退休金（勞退新制）則須申報綜所稅，分為一次領與分期領兩種計算方式：
| 領取方式 | 免稅額度(2025年) | 超過免稅額的課稅方式 |
|---|---|---|
| 一次領 | 19.8 萬元 × 服務年資 |
‧ 超過部分：課稅 50% ‧ 再超過部分：課稅 100% |
| 分期（月領） | 每年 85.9 萬元免稅 | ‧ 超過部分納入當年綜合所得稅課稅 |
- 分期領稅負較輕：若退休金總額高，建議分期領，分散稅負壓力。
- 自提6%勞退專戶：在職時自提6%薪資進勞退專戶，可當年節稅，退休時再計入退職所得。
3. 善用保險
- 風險管理:規劃好醫療及長照保險，有能力時先預備，退休時，才不會動用到老本，影響退休生活。
- 生存或年金保險可創造源源不絕的確定給付現金流，確保退休金生活。
- 人身保險身故給付，要保人及受益人不同人之保險死亡給付3,740萬(每戶申報)額度內不課最低稅負制，並可作為財富傳承、贈與稅規劃工具。
- 綜合所得稅列舉扣除額每人每年可扣除24,000元保險費（全民健保不受限）。
準退休族節稅7策略
- 勞退自提6%
每月主動自提6%薪資進入勞退專戶，不計入當年度薪資所得，可直接降低綜所稅課稅基礎。例如夫妻各自月薪5萬元，自提6%即每人每年可扣抵3.6萬元，兩人合計7.2萬元，以5%稅率計算，一年可省下約3,600元稅金。 - 善用扶養親屬免稅額
有符合條件的父母、子女或其他親屬可列為扶養人，每人每年可增加9.7萬（70歲以上14.55萬）免稅額。兄弟姊妹間需協調好，避免重複申報。且扶養親屬可給高所得者申報，節稅效果更有利。 - 列舉扣除額與特別扣除額
- 房租支出：2025年起，房租特別扣除額調高至18萬元，最高可省稅9,000元（稅率5%計算），需檢附租賃契約等證明【當年度綜合所得稅申報適用稅率在20%以上（含20%）、股利按28%稅率分開計稅，或按20%課徵基本稅額者，不適用。】。
- 房貸利息、保險費、醫療支出【可列舉扣除，建議妥善保存單據。】、教育學費、長照費用【若有父母需長照，可列為特別扣除額】、幼兒學前支出、捐贈等均可列舉，減輕稅負。
- 投資股利所得抵減稅額
台股股利可選擇合併計稅（適用8.5%抵減稅額，適合低稅率族群）或分離課稅（28%，適合高所得者）。小資族多選合併計稅，最高可創造3.5%的節稅空間。 - 伙食費免稅額
自2023年起，每月免稅伙食費上限提高至3,000元，可與公司協調調整，年省稅7,200元。【營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金，在標準範圍3000元內，免視為員工之薪資所得。】 - 夫妻分開申報
雙薪家庭可試算分開或合併申報，選擇最有利方式，尤其當雙方所得級距差距大時。 - 斜槓收入與海外所得
斜槓收入（如稿費、演講費）有18萬免稅額。海外所得100萬內免稅，超過需申報但不必然繳稅。
40-60歲族群處於收入高峰期，也是稅負最重時期。善用綜所稅節稅工具（勞退自提6%、各項扣除額、保險規劃）能減少稅負支出。退休金規劃應注意提領方式（分期領較省稅）及多元資產配置，結合保險商品管理風險、創造穩定現金流，並作為財富傳承工具，達成退休生活無憂的目標。
