好好用「遺囑」這封情書來傳承愛與財富
文：楊馥瑄
小娟從前聽到朋友談起「預立遺囑」這個話題，本來覺得不以為意，因為自己不是億萬富豪，家庭背景單純，父母早就離世了，小娟沒有想要結婚生小孩，理財方式就是定存、保險、還有少許的股票與基金，因為打算未來跟好朋友一起到養老院退休安度晚年，加上現在房價居高不下，所以連房子都沒有買，她想著，現在先好好照顧自己，退休後要四處旅遊享受人生，到時候用不完的錢再留給哥哥的小孩就好。
直到最近小娟看到一篇新聞報導，有位女士，因為未立遺囑也沒有繼承人，一輩子努力攢下的所有資產竟要充公，都送給政府，而不能留給平時對她很孝順的姪子，這才讓小娟好奇，到底寫遺囑的好處是甚麼?要怎麼寫一份有效的遺囑呢?
其實，遺囑就像是一封留給家人的情書，除了表達自己對家人的感謝與道別，我國法律還賦予遺囑一個很重要的功能，就是可以按照自己的意思分配財產。
民法規定當一個人(被繼承人)死亡後，應該先向國稅局申報遺產稅，繳完應納稅捐後，就依照民法規定按比例分配遺產，民法中規定的繼承人有配偶、子女、父母、兄弟姊妹、祖父母(順位與比例請參見民法)，也就是說，不是以上身分關係的人是無法繼承遺產的。
但是，如果死亡的那個人(被繼承人)留有遺囑，則可以不用按民法規定比例分配遺產，被繼承人可以指定誰能獲得哪些遺產，多少金額或比例，甚至可以將遺產贈與給非民法規定的繼承人，例如捐給慈善宗教團體，或自己的好朋友等。
既然寫遺囑這麼好，那為什麼沒有聽到身邊有很多人寫呢?也許是因為東方人對於談論死亡很忌諱，認為寫遺囑會觸霉頭，或是常看到新聞報導豪門子孫對於遺囑效力質疑，進而提出父母子女或兄弟姊妹互告，讓家庭失和，同時也擔心要寫一份有效遺囑很困難，找律師或財務規劃顧問等專業人士協助所費不貲，甚至是連自己有多少財產都弄不清楚，所以想寫遺囑不知從何下手，基於以上種種原因便就此作罷。
我曾經聽過有人給「遺囑」一個很棒的代名詞 : 「給家人的最後一封情書」。這封情書中，寫的都是對心愛的人的照顧與關懷，如果您也想好好寫一份情書，在寫之前可以先思考下列幾點;
- 自己有哪些資產?
- 這些資產要生前就贈與還是用遺囑指定分配?生前移轉和死後透過遺囑分配，成本和稅務有何不同?
- 身後遺產想留給哪些人?
- 分配的金額或比例有沒有違反民法特留分的規定?
- 要不要指定遺囑執行人?誰來幫我執行這份遺囑?
- 遺囑份數?由誰保管?
- 要用甚麼方式立遺囑?(民法規定的立遺囑種類有五種 : 自書、公證、密封、代筆、口授)
- 需要請專業人士協助? 不同的專業人士需要多少費用? 各有哪些優缺點?
理財規劃顧問建議小娟 : 像妳這樣單純的家庭背景，其實很需要寫一封「情書」，等到有一天去跟上帝喝咖啡了，才能把遺產留給哥哥的小孩。至於如何寫出一份有效而且可以被執行的遺囑，有下面幾個建議參考 :
- 可以透過信賴的有寫過的親友或網路上範例說明，採用「自書遺囑」的方式，只要符合法定要件，自書遺囑就是有效遺囑。好處是簡便、免費 ; 缺點是不清楚自己寫的是否有遺漏、錯誤，影響到遺囑效力，適合資產狀況簡單，能自己閱讀法律等相關規定、平時就善於處理文書的人。
- 也可以將自書遺囑寫好之後，透過預約「有提供協助預立遺囑服務的財務顧問」諮詢的方式，顧問會以諮詢時數來收取費用。好處是較有隱私，費用相對節省，又可以讓有經驗的顧問協助確認是否符合法定要式 ; 缺點則是自己要盤點資產，列出清冊，並清楚知道自己想要怎麼分配，比較適合對自己財務本來就很清楚了解，對分配方式也有明確想法的人。
- 透過財務規劃顧問協助預立遺囑，好處是顧問會協助盤點資產，提供分析生前移轉或死後繼承等相關稅負成本，在了解顧客需求後，協助將抽象的想法轉為遺囑內容的文字並提供建議應該以哪種方式立遺囑，若需搭配公證人或請律師代筆遺囑，顧問也會協助轉介 ; 缺點是這樣的規劃需要付費，通常顧問會視案件複雜度個案報價。並且要告知顧問名下所有資產狀況，顧問會需要一段時間協助盤點資產。
- 自己已經清楚所有資產狀況，對於分配也有明確想法的人，為求慎重，也可以直接找律師協助立遺囑，好處是律師在民法及法律上的熟悉，對於遺囑效力應該比較不需要擔心 ; 缺點是較有經驗的律師收費可能較高，並且律師在協助盤點資產和稅務分析的專業能力上，要看個別狀況而定，畢竟律師的專業是在訴訟而非財務管理，所以比較適合對自己財務狀況很清楚或是已經找理財規劃顧問做過財務盤點的人。
以上是讓自己能夠寫出一份有效遺囑的參考方向，這是一封很不一樣的「情書」，預立遺囑也受到越來越多人的重視，最重要的是要選擇適合自己的方式來完成，才能使這封「情書」達到最好的效果，讓大家都有滿意的結局。
