股票買賣之稅負

圖片來源:realized1031.com 

文:王碩賢 CFP®

現在許多⼈為了讓⾃⼰加薪,常常會在⼯作之餘研究不⼀樣的投資,只希望能有多些業外收 入。

這兩年疫情當道,各項投資都有⼈青睞。

台股算是台灣投資⼈最喜歡的管道之⼀,市場遇到全球疫情肆虐,雖有危機也有入市的好時 機。

航海王那⼀波就很多⼈賺得盆滿缽盈,也有⼈⼀波波跳⽔求⽣。

這些時⽇的護國神山台積電也是近期話題最多的股票之⼀。

短線衝刺好,還是長抱股票好該怎麼看

消息⾯跟技術⾯都有值得參考的⽅向,請教專業顧問也是⼀個參考的⽅法。 投資有賺有賠,⼤家投資前記得多做些研究功課,也得練好靜⼼訣啊~圖片來源:巴哈姆特

伊森在此的任務要提醒⼤家買賣股票的「交易成本」。

不管是買賣還是持有所得到的股利都有相關的稅負要考量,投資決策上把稅負與⼿續費成本 算入,投資報酬率才會更精確。


交易後取得之上市櫃與非上市櫃之股票

⼀般來說,國內股票買賣常⾒之稅負為:

「證券交易稅」、「證券交易所得稅」、「綜合所得稅」。

不過現在也不少⼈投資國外證券,這部分則適⽤「最低稅負制」。

許多⼈持有股票有機會賺取股票市值價差的資本利得外,長期持有會獲配股票股利與現⾦股 利。

這部分會計入在綜合所得總額之中。

⽬前股利所得如下圖所⽰,分為「合併計稅」與「分開計稅」,⼜訣就是85828。 是⾃⼰的狀況去判斷該選擇哪⼀項是適合⾃⼰的報稅⽅式。

證券交易稅 x ⼿續費

買賣股票時最基本的就是「證券交易稅」與「⼿續費」,⽬前證交稅明訂之稅率為賣出價值 之0.3%

⽬前為了促進資本市場發展,到1131231⽇為⽌,當⽇沖銷之股票(俗稱當沖)如果在同⼀ 家券商買賣,則是0.15%之優惠稅率。

假設賣出股票之價值為10萬元:

非當沖之證交稅 10x 0.3% = 300

當沖之證交稅 10x 0.15% = 150

⼿續費的部分則依各家券商的規定,有些會依下單⽅式,有些則是數量等等的,會有不同的 收費⽅式。

這部分都是每位投資⼈會去考量成本的重點,可以留意常常會有各家券商的促銷廣告與VIP 服務之類的。

證券交易所得稅

證交稅的部分為了促進國內資本市場發展,⽬前依然是「免徵」的狀態。 上市櫃股票交易後即便有賺取價差,也不⽤課到任何稅負。

國內交易唯有「未上市櫃與未登錄興櫃之股票交易」⾃11011⽇起,應計入個⼈基本所 得額課稅。

若屬主管機關核定「國內⾼風險新創事業公司,且交易時設⽴未滿5」,可免除計入個⼈ 基本所得額。

(基本所得額又稱最低稅負制)

⼀樣適⽤加總起來670的扣除額後,乘以20%之稅率算出之稅額會與綜所稅額比⼤⼩。

持股族領取股票股利與現⾦股利之稅負

A. 與綜所稅_合併計稅(8.5%,上限8)

年度領取之股利所得會併入綜合所得總額之中,股利中8.5%可以再⽤來抵減綜所應納稅 額。

每⼀所得申報⼾可抵減的上限是8萬元。

舉例來說,假設去年哈利領到的股利有20萬:

20x 8.5% 17,000 元,已計算出之綜合所得稅總額可以抵減17,000元。

 B. 與綜所稅_分開計稅(28%單⼀稅率)

這⽅式就相對單純許多,年度總領股利之總和,直接乘以 28% 的稅率去計算即可。 如果⼀樣是20萬元股利,直接另外多繳交 56,000元的所得稅就好,股利收入不⽤再併入綜合 所得總額之中。

那到底該選 A 還是 B 才適合⾃⼰呢
 

伊森建議__

⼀般來說,綜所稅率20%以下的朋友,建議採⽤ A(合併計稅)會比較適合。 如果綜所稅率在40%以上,就建議採⽤ B(分開計稅)的⽅式在稅務上會比較優惠。

至於20%~30%之間的朋友,就要看各⾃的收入與投資⾦額狀況等等,才比較清楚。

投資海外股票與海外ETF

現在許多⼈開始會投資國外證券(例如美股、ETF),不論是海外券商開⼾或是國內券商的複 委託。

依照台灣國稅局規定,這些投資整年度的資本利得與配息所得屬於「最低稅負制」中的「海 外所得」,超過100萬的話就要全數申報計入基本所得額之中。

下圖第三項

另外,如果有些海外證券投資的配息與資本利得必須留意投資所屬國家股票的稅負規範,這 也要留意。

以美股為例,「資本利得」的部分不課稅,賺多賺到都沒有關係,儘管拿! 但是,美股配息常常季配現⾦,這部分會被美國政府課徵 30% 的利息稅。

換句話說,假設領到股息100美元,扣掉30美元(),實際拿到⼿上的利息會是70美元。

剩下的70元,如本段開頭所述,還得再計入「最低稅負制」中的海外所得,與整年度資本利 得⼀起申報計入「基本所得額」。

假設我買美國⽔果公司股票1000股,股價200美元。

⼀年後賣出,股價300美元,其中獲配利息600美元。

總收益

1000x (300-200)美元 + 600(1-30%)美元

1000x 100美元 +420美元 = 100,420美元 >海外所得100(NTD),所以要⼀併申報基本 所得額。

以上,希望⼤家投資時多留意買賣與持有股票的稅負成本。

祝⼤家都能在股海找到⾃⼰的⼀⽚天!

圖片來源:wolf of wall street 

相關資料來源:財政部、國稅局。


作者:
王碩賢 CFP®國際認證⾼級理財規劃顧問

現職:
⾦融服務業